2025年のパート主婦「年収の壁」は？
2025年の税制改正では、収入が少ない人の非課税枠が拡大されました。これにより、パート労働者の税負担が少なくなる可能性が高くなりました。パート主婦が注意すべき2025年の収入の壁は以下のようになります。
- 103～110万円超 住民税が課税される ※地域により異なる
- 106万円超 勤務先（従業員51人以上）で社会保険加入対象となる
- 130万円以上 配偶者の社会保険の扶養から外れる
- 150万円超 配偶者の所得税の扶養控除が段階的に縮小される
- 160万円超 所得税が課税される／配偶者の税金の扶養控除が縮小される
- 200万円超 所得税の基礎控除が段階的に縮小される
年収の壁を越えるとどうなる？手取り回復ラインはいくら？
年収の壁を越えると税金や社会保険の負担が発生します。とはいえ、税金は壁を越えても負担額が大きくないので「働き損」にはなりません。反対に、社会保険（106万円・130万円ライン）は、壁を越えた直後の負担が大きく「働き損」となります。
ただし、一定の年収を超えると再び手取り額がもとに戻るラインがあります。その年収ラインを「手取り回復ライン」などといいます。手取り回復ラインは次のようになります。
＜手取り回復ライン＞
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- 従業員51人以上の会社で働く場合：およそ125万円（影響を受ける壁は106万円の壁）
- 従業員50人以下の会社で働く場合：およそ173万円 ※国民健康保険・国民年金に加入（影響を受ける壁は130万円の壁）
どのくらい働くのがベスト？
年収の壁を超える場合は、中途半端に働くより「手取り回復ラインを超えるくらいまでしっかり働く」という選択肢もあります。
その場合、
- 長時間働く
- 時給が高い職場に転職する
など、働き方を変える必要がでてきます。家庭の事情なども考慮し、無理のない方法で効率よく収入が得られる働き方を考えましょう。
2025年の税制改正で、今年の収入から税金の壁が変更になりましたが、さらに2025年6月に成立した年金制度改正法により、今後3年以内に社会保険の106万円の壁がなくなる見込みです。今後の制度変更にも注意を払いながら「どのように働くか」を考えましょう。
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